2022-2023财年悉尼房产政策

一年一度的新财年又到了，每一个财年政府根据财政预算对各项政策都会做出一定的调整，2022-2023财年和悉尼房地产相关的政策调整有哪一些呢？

1. 本地买家

新州政府对于本地买家的定义

▪ 澳洲公民 或者

▪ 在合同签订前的12个月内，在澳大利亚居住超过200天，并且是

    1. PR（永居人士）或

    2. 持有444签证的新西兰公民

本地首次置业买家政策

【首次置业买家的定义】

• 必须是个人（不是公司或信托）

• 必须年满 18 岁

• 一起购买者至少有一个，必须是澳大利亚公民或永久居民

• 买家或买家的配偶以前不得：

  1.在澳大利亚拥有或共同拥有的住宅物业

  2.获得首次购房者补助金或关税减让。

  
  

• 购买的房产价值必须低于或等于150万澳元

• 必须在购买后的12个月内搬入该物业并连续居住至少6个月

必须在计划生效日期或之后签署购买合同（详情见下文）。

【首次置业买家印花税缴纳方式选择】重大改变！

自2023年1月16日起，符合条件的首次置业买家可以选择 ：

(a) 根据房产的“应税价值”支付通常数额的印花税；

(b) 根据该物业的土地价值缴纳年度物业税。

每年缴纳的房产税将基于所购买房产的土地价。

2022-23 年度的房产税税率为：

• 自住用途：$400+土地价值 ✖ 0.3%

• 投资用途：$1500+土地价值 ✖ 1.1%

这些税率将每年进行调整以便平均房产税支付与平均收入增长一致。 

物业税评估将按财政年度发布，对于拥有不到一个完整财政年度的物业，将根据拥有该物业一年的天数按比例调整。

房产税计算器将在立法颁布后和2023年1月16日之前提供，届时买家可以选择缴纳房产税。 

缴纳房产税的物业再次出售时：

当此类选择缴纳房产税的物业被再次出售时，新买家只有首次购房者才有资格选择继续以缴纳房产税的形式。 除此之外的所有其他购买者，必须照常缴纳一次性印花税。

计划启动：

政府打算在 2022 年下半年将建立财产税的立法提交给新南威尔士州议会。

在 2023年1月16日或之后签署购买合同的符合条件的首次购房者将有资格选择缴纳房产税，并且无需支付印花税即可完成交易。

在立法通过至 2023年1月15日期间签署购买合同的符合条件的首次购房者将有资格选择缴纳房产税。但是，这些购买者将被要求在通常要求的期限内支付任何适用的印花税，并且从2023年1月16日起，他们将能够申请并获得该印花税的退款。

一旦立法颁布，将提供有关如何申请财产税的信息。

相关文章连接：新州印花税整改

【首次置业买家印花税豁免】

2021年8月1日起

▶首次置业买家，购买全新物业：

1.价值低于$65万澳元，印花税全免

2.价值在65-80万澳元之间，印花税递减

▶首次置业买家，购买二手物业：

1.价值低于$65万澳元，印花税全免

2.价值在65-80万澳元之间，印花税递减

▶首次置业买家，购买空地：

1.价值低于$35万澳元，印花税全免

2.价值在35-40万澳元之间，印花税递减

【首次置业买家1万澳元新房补贴】

新州政府给首次置业买家1万澳元新房补贴

➡ 购买的物业必须满足以下条件：

1.购买物业类型可以是新建的：house, townhouse, apartment, unit 或等同

2. 购买价格低于60万澳元

3. 新建屋（House&Land）总价不超过75万澳元

4.以下情况下可能同样有资格获得：

A）房屋的大部分被拆除或更换 

B）物业在装修之前、期间或之后,未曾被人居住过

C）该房屋自装修完成后首次出售

➡ 买家必须满足以下条件：

1.年满18岁

2.必须是个人的首次购房者，而不是公司或信托

3.至少一名申请人必须是永久居民或澳大利亚公民

4.买家或买家的配偶、伴侣或共同购买者在2000年7月1日之前，全澳范围内不得曾经拥有物业

5.买家必须在建造或购买房屋后的12个月内作为主要居住地，并且最短入住时间为连续六个月

✴首置新房补助和首次置业印花税减免可以被同时使用

✴2000年7月1号之后，未曾拥有过自住超过6个月的首次置业买家依然享受此项优惠。

【新州印花税缴纳时间】

A) 购买现房：物业成交的同时

B) 购买期房：

1.自住买家：可以最多延迟到合同交换后的第15个月；

2.投资买家：必须在合同交换后的三个月内

【投资者土地税计算】

新州土地税征收适用于拥有或共同拥有：

• 空地，包括农村土地

• 建造房屋、住宅单元或公寓的土地

• 度假屋

• 投资物业

• 公司名下的物业单位

• 住宅、商业或工业单位，包括车位

  
  

• 商业物业，包括工厂、商店和仓库

• 从州或地方政府租用的土地

• 无论收入是否来自土地，都必须缴纳土地税

土地税免征情况有：

• 自住物业

• 自己的农场，被用于初级生产用地

• 拥有的总应税价值低于土地税起征点的任何土地

• 新州2022-2023财年的一般普通土地免征额是$822,000

2022-2023财年基础土地税计算公式：

$100加上超出免征额的部分乘以1.6%

举例：假如土地价值100万，本财年免征额$82.2万土地税计算：

（$1,000,000-$822,000)*1.6%+$100

2. 海外买家

新州政府定义海外买家

• 非澳洲公民  

• 持TR（临时签证）的人士

• 合同签订当天，在过去的12个月内在澳大利亚未住满200天的：

    1. PR签证持有者 或

    2. 持有444签证的新西兰公民

【海外购买者申请 FIRB 】

根据规定外国人（包括临时澳大利亚居民或外国非澳大利亚居民）打算投资澳大利亚房地产，那么需要向澳大利亚税务局（ATO）外国投资审查委员（FIRB）做出申请，并获得批准。

➡住宅类房地产包括：

• 新住房

• 二手住房

• 再开发用途物业

• 期房

• 闲置住宅用地

➡ 2022-2023财年，每次申请均需缴费，费用金额取决于物业的价值：

【海外买家印花税 】

根据规定外国人在2017年７月１日或之后购买的新南威尔士州住宅用地产品时，应缴纳对应的关税和８％的附加税，总计约总价值的12％左右。

‼注意针对新建房－（House &Land) 土地和建筑２本合同的产品时，仅需要缴纳土地部分对应的关税和８％附加税，总计约12％左右。

‼注意针对海外人士印花税附加税，同样适用于购买当天未在澳大利亚住满200天澳大利亚PR（永久签证获得人士）或未住满200天的新西兰444签证持有者。

海外买家印花税缴纳时间

A) 购买现房：物业成交的同时

B) 购买期房：合同交换后的三个月内

【海外人士土地附加税】

⏩ 根据规定外国人在每年12月31日拥有的所有住宅用地的应税价值支付附加费。附加费没有免征额，附加费率自2023年起为土地价值的4%。

⏩ 附加费根据每块住宅用地进行评估，并与所有权成比例。

⏩ 下列签证持有人如果在一个土地税年度内使用或打算使用和居住连续200天，将免除其主要居住地的附加土地税：

• PR 永久签证持有人

• 持有特殊类别签证（类别444）的新西兰公民 

• 伴侣（临时）签证持有人（309或820类） 

• 退休签证持有人（410和405 类别）

必须在相关纳税年度的3月31日之前申请豁免，退休签证豁免自2020年土地税年起实行。

 [海外买家空置税]

空置费申报表必须由以下住宅的外国业主提交：

• 2017年5月9日澳洲东部时间晚7:30后申请购房许可的海外买家，如果物业一年内有超过6个月以上的主观性空置，每年还要交空置税（annual vacancy charge）。

• 注意2017年5月9日澳洲东部时间晚7:30之前申请许可的海外买家不受到新税种的影响。

• 空置税=海外购买者申请的费用（FIRB）

• ATO特别说明，用于短租（即租期少于30日）的房屋（包括用于Airbnb的房屋），即使其一年内真实的出租时间超过了183天，也不视为被真实地用于了居住，因此要缴纳房产空置费。

• 物业成交后的30天内必须在ATO土地和水域登记处记录您的物业，登记网站如下：

  https://www.ato.gov.au/firb_land_registration/

• 即使住宅已被占用或可供出租，也必须提交申报表

• 申报网站：ato.gov.au/vacancyfeereturns

• 空置年是指从您连续持有该住宅权益的住宅的占用日开始的每个连续12个月的周期，每个住宅都是独一无二的，不是按日历年或财政年度计算。

  
  

 空置税是否有豁免权？

如果可以证明在一个空置年度中至少有183天，您的住所无法用作住宅，您将无需支付空置费。但必须提交空置费申报表才能申请此项豁免。如果出现以下情况，您的住所可能被视为无法用作住宅：

• 住宅已损坏、不安全或不适合用作住宅

• 住宅正在进行大规模维修或翻新

• 法院或法庭的命令或英联邦、州或领地的法律禁止或法律限制将该住宅用作住宅

• 通常居住在该住宅的人因接受长期、住院、医疗或住宿护理而缺席该住宅

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